Ranking „Paying Taxes”, to dokonywana corocznie przez Bank Światowy oraz firmę doradczą PwC klasyfikacja krajów pod kątem skomplikowania systemu podatkowego (im wyższa pozycja w rankingu, tym mniej skomplikowany system podatkowy danego państwa – a zatem, tamtejsza rezydencja podatkowa jest dla inwestora atrakcyjniejsza). Na ostateczny wynik konkretnej jurysdykcji składają się takie czynniki jak liczba podatków opłacanych przez przedsiębiorcę, czas niezbędny na dokonanie rozliczeń podatkowych (liczony w godzinach) oraz tzw. całkowita stopa podatkowa, czyli „…wszystkie obowiązkowe podatki i składki, jakie średniej wielkości spółka musi zapłacić w danym roku…”

Polska…

Nasz kraj zajął w tym roku 47. lokatę. Ten wynik był możliwy dzięki stosunkowo niewysokiej liczbie niezbędnych płatności (7), na które należy poświęcić 271 godzin rocznie. Natomiast całkowita stopa podatkowa w Polsce to 40,4%.
Teoretycznie są powody do zadowolenia, ponieważ aktualny wynik oznacza awans w stosunku do raportu z roku ubiegłego o 11 pozycji, a w odniesieniu do tego z 2014 aż o 40! (Duża w tym rola systemu e–administracji).
A praktycznie? Tak wesoło już nie jest. Przede wszystkim dlatego, że raport obejmuje sytuację, jaka miała miejsce na… dwa lata przed jego opublikowaniem, czyli mówimy teraz o sytuacji z roku 2015! Po drugie nie należy zapominać, że polski system podatkowy jest obecnie dosyć radykalnie reformowany, a jego ostateczne efekty stoją wciąż pod dużym znakiem zapytania. Tak więc przedsiębiorca, który na podstawie lokaty naszego kraju w rankingu „Paying Taxes” stwierdzi, że Polska stała się jurysdykcją, której prawo umożliwi sprawne i nieskomplikowane prowadzenie działalności gospodarczej może się w przyszłości srodze zawieść…

…kontra reszta świata.

Każdy przedsiębiorca, zarówno ten początkujący, jak i „stary wyjadacz” z wieloletnim doświadczeniem, zdaje sobie doskonale sprawę, że prosty system podatkowy to wymierne korzyści dla jego firmy: mniej czasu poświęcanego na rozliczenia, to więcej czasu na pracę i zarobkowanie, a im mniej skomplikowane przepisy, tym mniejsze prawdopodobieństwo ewentualnej pomyłki i poważnych częstokroć konsekwencji. Dlatego też warto poszukać jurysdykcji oferującej jak najprostsze rozwiązania z dziedziny prawa podatkowego, tym bardziej, że założenie firmy w takowej lokalizacji nie jest ani drogie, ani skomplikowane, zwłaszcza kiedy korzysta się z usług profesjonalnych firm doradczych, które poza fachową informacją, oferują często już gotowe spółki na sprzedaż.

Poniżej prezentujemy kilka miejsc, gdzie prowadzenie własnej działalności gospodarczej jest o wiele prostsze niż w naszym kraju. (Wszystkie one umożliwiają prowadzenie firm świadczących szeroki zakres usług).

Mauritius (45 lokata w rankingu)

To niewielkie wyspiarskie państewko położone na Oceanie Indyjskim wyprzedza Polskę zaledwie o dwie pozycje, ale za to jest miejscem, gdzie najłatwiej prowadzi się działalność gospodarczą spośród wszystkich krajów afrykańskich. Ponadto, Mauritius należy do grona tzw. „rajów podatkowych”, czyli państw oferujących zagranicznym inwestorom bardzo atrakcyjne rozwiązania podatkowe. A jak wiadomo, spółka w raju podatkowym to nie tylko łatwość założenia i prowadzenia, ale także znaczące oszczędności.

Belize (pozycja 44)

To kolejny „raj podatkowy”. Jest on położony na Karaibach. Co prawda podatków jest tam więcej niż w Polsce (29), ale na ich rozliczenie należy poświęcić tylko 147 godzin rocznie. Poza tym pamiętajmy, że spółka w „raju podatkowym” jest bardzo często zwolniona z podatku od zysku osiągniętego poza jego granicami.

Cypr (pozycja 34)

To położone na Morzu Śródziemnym państwo już od lat szczyci się renomą międzynarodowego centrum finansowego. Łączna ilość tamtejszych danin to 28, ale za to nie potrzeba wiele czasu na ich rozliczenie – 127 godzin. Co więcej, zagraniczni inwestorzy mogą korzystać z atrakcyjnych udogodnień w zakresie prawa podatkowego. Należy też wziąć pod uwagę doskonałe położenie geograficzne tej jurysdykcji – spółka na Cyprze ma duże szanse na osiągnięcie sukcesu w dziedzinie handlu międzynarodowego, prowadzonego pomiędzy Europą, Azją a Afryką.

Malta (33)

Pozostajemy w rejonie Morza Śródziemnego. Zalety Malty to przede wszystkim niskie rzeczywiste stawki podatkowe i bardzo stabilny sektor usług. Firma na Malcie ma szerokie pole do popisu szczególnie w takich dziedzinach jak rejestracja statków i samolotów, usługi bankowe i zarządzanie fundacjami. Maltańskie prawo przewiduje jedynie 8 rodzajów podatków, jakie płacić muszą spółki. Na wywiązanie się z tego obowiązku należy przeznaczyć 139 godzin.

Seszele (32)

Co prawda gospodarka tego wyspiarskiego państwa leżącego na Oceanie Indyjskim opiera się przede wszystkim na turystyce i rybołówstwie, ale jest to też jurysdykcja, na terenie której działa wiele spółek zależnych od międzynarodowych towarzystw ubezpieczeniowych i banków. Prawo Seszeli umożliwia bardzo szybkie i tanie zakładanie spółek; pod tym względem przewyższają one nawet wspomniany już Mauritius. Firma na Seszelach zapłaci 29 podatków, ale poświęci na to zaledwie 85 godzin.

Szwajcaria (18)

Tego kraju nie trzeba nikomu prezentować. Zegarki, czekolada, doskonale rozwinięty sektor bankowy, stabilna reputacja międzynarodowego centrum finansowego. Na opłacenie 19 rodzajów podatków należy przeznaczyć 63 godziny.

Łotwa (15)

Łotwa; niewielki kraj leżący w basenie Morza Bałtyckiego, podobnie jak Cypr i Szwajcaria cieszy się renomą międzynarodowego centrum finansowego. Inwestorów przyciąga głównie niskimi podatkami i stabilną sytuacją gospodarczą. Łotewskie spółki są zobligowane do zapłaty zaledwie 7 rodzajów danin, na co należy wygospodarować 169 godzin.

Wielka Brytania (10)

W omawianym zestawieniu nie mogło oczywiście zabraknąć Wielkiej Brytanii. Kraju znanego z przyjaznego nastawienia urzędów do przedsiębiorców, przejrzystego prawa podatkowego, niskich podatków, stabilnej gospodarki, bardzo wysokiej kwoty wolnej od podatku oraz doskonałej, szanowanej na całym świecie reputacji, obejmującej nie tylko Zjednoczone Królestwo, ale także jego terytoria zależne. Na 8 obowiązujących tam podatków przeznaczymy zaledwie 110 godzin.

Singapur (8)

Ten azjatycki tygrys to jedna z najlepiej rozwiniętych gospodarek świata. Opiera się ona głównie na szeroko rozumianych usługach finansowych i przemyśle elektronicznym. Duże znaczenie odgrywa też sektor morski. Ten stabilny politycznie i gospodarczo kraj narzuca przedsiębiorcom jedynie 5 rodzajów podatków, do których rozliczenia potrzeba 67 godzin.

Hongkong (3)

Hongkong to obecnie doskonała lokalizacja dla firm chcących prowadzić działalność w dziedzinie handlu międzynarodowego, szczególnie pomiędzy Azją a Europą. Spółka w Hongkongu może zostać założona już w jeden dzień, oraz korzystać z atrakcyjnych rozwiązań prawa podatkowego. Liczba danin przewidzianych przez tamtejsze prawo to tylko 3. Prawidłowe ich rozliczenie zajmie 74 godziny.

Lista krajów oferujących korzystniejsze od polskich warunki dla prowadzenia działalności gospodarczej musi objąć jeszcze dwa kraje:
USA (36), gdzie mamy do czynienia z 11 podatkami (175 godzin poświęconych na rozliczenia, oraz Zjednoczone Emiraty Arabskie – 1 miejsce w rankingu zajmowane wspólnie z Katarem (jedynie 4 podatki, rozliczone w … 12 godzin!)
Jednakże, oba te kraje to tzw. federacje, dlatego ich atrakcyjność pod względem podatkowym należy rozpatrywać nie pod kątem całego kraju, ale w odniesieniu do ich części składowych, w których często obowiązują różne przepisy.
Tak więc w przypadku USA, na szczególną uwagę zasługują stany Delaware, Wyoming i Floryda. Dla przedsiębiorcy planującego założenie spółki w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, najlepszym rozwiązaniem będzie lokalizacja w emiracie Ras al Khaimah.

Ale to jeszcze nie wszystko

Powyższe zestawienie przedstawia jurysdykcje, które ze względu na prostotę rozwiązań podatkowych są o wiele lepszym miejscem dla prowadzenia działalności gospodarczej od Polski. Niemniej, rozważając założenie firmy w którejkolwiek z nich, należy wziąć pod uwagę jeszcze dwa czynniki, które sprawią, że część z nich stanie się… jeszcze atrakcyjniejsza!
Po pierwsze, wiele spośród nich to państwa będące rajami podatkowymi, oferującymi szczególne korzyści podatkowe dla firm zarejestrowanych na ich terytorium, ale osiągającymi dochód poza ich granicami. Tak więc założenie firmy w takim kraju, połączone z prowadzeniem interesów i zarobkowaniem poza nim, wiąże się z odniesieniem jeszcze większych korzyści niż te przytoczone w omawianym rankingu (jeszcze mniej podatków, jeszcze mniej poświęconego czasu).
Po drugie, nie wszystkie należą do Unii Europejskiej! A co za tym idzie, prowadząc tam firmę, nie zostanie się zmuszonym do podporządkowania się unijnym dyrektywom, które często są mocno kontrowersyjne… (np. dyrektywa bail – in).

Podsumowując, kluczem do sukcesu przedsiębiorstwa jest nie tylko dobry pomysł na biznes i konsekwentne jego realizowanie, ale też wybór lokalizacji, której prawo ułatwi osiągnięcie założonego celu. A że tych miejsc jest naprawdę sporo, można przekonać się analizując chociażby ranking „Paying Taxes”. Co do wyboru konkretnej z nich, należy kierować się rodzajem planowanej działalności gospodarczej oraz struktury biznesowej, która będzie jej najbardziej odpowiadać. A w razie wątpliwości, bez wahania skorzystać z fachowych usług firmy doradczej.